В релізі від 6 жовтня 2023 року в можливості BookKeeper були додані інструменти відстеження першої події з ПДВ. Наразі функціонал стосується операцій з Придбання та Реалізації товарів, робіт, послуг та
Оплати постачальнику та Оплати від постачальника.
Як працює в Буккіпер механізм відстеження першої/другої події ПДВ − розберемо на прикладах.
Приклад 1. Придбання товарів у постачальника, де оплата – перша подія
Механізм відслідковування ПДВ, де перша подія – оплата – працює для операцій (зокрема, безготівкових оплат), створених на підставі рахунку.
1.1. В розділі Придбання зареєструємо та проведемо вхідний рахунок від постачальника. Перейдемо в пункт Документи, натиснемо + Створити документ і оберемо Рахунок. Заповнимо його.
1.2. Введемо оплату постачальнику. Для того, щоб програма врахувала в авансі податковий кредит з ПДВ, в платіжному доручення/банківській виписці в рядку Підстава оберемо цей вхідний рахунок та поставимо позначку «Перша подія з ПДВ». Програма автоматично розрахує суму ПДВ за ставкою 20%. При застосування інших ставок ПДВ, суму податку на додану вартість можна відкоригувати вручну.
Проведемо платіж і можемо переглянути проводки. Зокрема, для першої події аванс будуть створені проводки:
Дт 631 – Кт 311 – в розмірі оплати
Дт 644 – Кт 6441 – в розмірі суми ПДВ.
1.3. Другою подією оприбуткуємо товари на склад. На підставі рахунку створимо Прибуткову накладну.
В документі є ознака «Перша подія з ПДВ», і тут позначку не ставимо.
В проводках за цим документом рахунок 6441 закриється за Дебетом у кореспонденції з Кредитом 631.
1.4. Податкову накладну створимо або на підставі рахунка, або на підставі Прибуткової накладної. Для цього в правій частині робочого вікна документа натискаємо Створити податковий кредит.
Заповнимо дату та номер документу, таблична частина буде заповнена автоматично. Після проведення податкової накладної буде сформована проводка: Дт 6411 – Кт 644.
Приклад 2. Придбання товарів, де перша подія – оприбуткування
У випадку з операціями, де перша подія − оприбуткування, вхідний рахунок створювати не обов’язково, оскільки Прибуткова накладна може бути документом-підставою для проведення оплати постачальнику.
2.1. Складемо Прибуткову накладну і поставимо ознаку «Перша подія з ПДВ».
Проведемо документ і подивимось проводки, де Дебет 644 кореспондуватиме з Кредитом 631.
2.2. Введемо оплату по банку постачальнику, де в якості підстави оберемо Прибуткову накладну. В платіжці відповідну ознаку Першої події з ПДВ не ставимо.
Відповідно за проводками у нас Дебет 631 кореспондуватиме з Кредитом 311, інших проводок по ПДВ немає.
2.3. Також на підставі Прибуткової накладної створимо Податкову накладну, яка сформує проводку Дт 6411 – Кт 644.
В розділі Бухгалтерія, пункт План рахунків можемо проаналізувати закриття рахунків 644 і 6441. Зокрема, в рядок пошуку введемо потрібний рахунок і натиснемо Звіти по рахунку. Оберемо Відомість за розрахунками з контрагентами. Звіт можемо налаштувати по фільтрам: Контрагент, Договір, Проект та Період.
В нашому випадку бачимо, що обидва рахунки згорнулись. Зокрема, рахунок 6441 відобразив операції, де перша подія – оплата, і наступне закриття його другою подією оприбуткуванням. Фактично, цей рахунок є допоміжним для формування проводки, де аванс – перша подія.
А рахунок 644 по Дебету розгорнув всі операції по першій події (і ті, що аванс, і ті, що оприбуткування). По Кредиту 644 відбулось закриття рахунку проведеними Податковими накладними.
Приклад 3. Реалізація робіт і послуг, де оплата – перша подія
3.1. Проведемо рахунок на оплату покупця. В розділі Продажі перейдемо в пункт Документи, натиснемо + Створити документ і оберемо Рахунок. Заповнимо його.
3.2. На підставі рахунку створимо оплату по банку, де вкажемо, що це «Перша подія з ПДВ».
Платіжне доручення сформує бухгалтерські проводки за першою подією з ПДВ, де Дебет рахунка 6431 кореспондуватиме з Кредитом 643.
3.3. На підставі рахунка створимо реалізацію, і в цьому Акті вже позначку першої події не ставимо.
Проведений Акт сформує проводки, де рахунок 6431 закриється за Кредитом у кореспонденції з Дебетом 703 рахунка.
Приклад 4. Надання послуг, де перша подія реалізація
4.1. Створимо Акт виконаних робіт (наданих послуг), де поставимо позначку «Перша подія з ПДВ».
В проводках Дебет 703 кореспондуватиме з Кредитом 643.
4.2. На підставі Акту створимо оплату по банку. Позначку «Перша подія з ПДВ» не ставитимемо, і проводка буде: Дт 311 – Кт 361.
Контроль ПДВ-зобов’язань та виписаних податкових накладних в Буккіпер
У визначений термін бухгалтер зводить податкові зобов’язання та складає податкові накладні. Для контролю виписаних податкових накладних користуємось Оборотною відомістю по 643 рахунку. Її сформуємо в розділі Бухгалтерія, План рахунків. В рядок пошуку вводимо 643 рахунок та обираємо Відомість за розрахунками з контрагентами. Бухгалтерська програма сформує звіт по операціям за всіма контрагентами за цим рахунком.
Щоб проаналізувати операції за окремим контрагентом, натиснемо на необхідного і розгорнемо Оборотну відомість за 643 рахунком. За нашим умовним контрагентом бачимо дві операції із зобов’язань по ПДВ, яке не закрите податковими накладними. Вони сформовані оплатою (16.10.23) та реалізацією (19.10.23).
Тож складемо податкові накладні. І зробимо це, не закриваючи цей звіт. Натиснемо на напис синіми чорнилами, зокрема «Оплата покупця на рахунок в банку» і «провалимось» в платіжне доручення. Через нього можемо «провалитися» в документ-підставу – рахунок, який прив’язаний до платіжки. І вже на підставі рахунку створимо Податкову накладну.
Закриємо ці документи і повернемось до Оборотної відомості по 643 рахунку. Оновимо його і побачимо в регістрі податкову накладну. Наступну операцію закриваємо аналогічно, але вже через Акт виконаних робіт (наданих послуг).
Наразі Буккіпер коректне відстеження першої події ПДВ по ланцюжку: часткова передплата – реалізація/придбання − остаточний розрахунок вже знаходиться в розробці і незабаром також буде реалізоване.
