28 листопада був підписаний Президентом Закон «Про Державний бюджет України на 2025 рік», який набере чинності 1 січня наступного року.
Що зміниться для бізнесу?
1. Мінімальна зарплата
8 000,00 грн — місячний оклад;
48,00 грн — погодинно.
2. Прожитковий мінімуму для працездатних осіб
Протягом року буде такий самий, як і в 2024 році — 3 028,00 грн.
3. Розмір податкової пільги з ПДФО у 2025 році
Значення зберігатимуться також на рівні 2024 року. Зокрема:
- Граничний дохід для застосування ПСП складає 4 240,00 грн (3 028,00 грн * 1,4).
- Звичайна податкова пільга (п.п. 169.1.1) — 1 514,00 грн.
- Звичайна ПП на «дітей» (п.п. 169.1.2) — 1 514,00 * кількість дітей до 18 років.
- Підвищена на «дітей» (150%) — 2 271,00 * кількість дітей до 18 років.
- Підвищена (200%) — 3 028,00 грн.
4. Місячний розмір ЄСВ
Мінімальний розмір ЄСВ на зарплату– 1 760,00 грн.
Такий самий і місячний розмір ЄСВ для ФОП та самозайнятих осіб – 1 760,00 грн.
Максимальна величина доходу для нарахування ЄСВ – 160 000,00 грн (20 * 8 000,00 грн).
Максимальний розмір ЄСВ для працівників без інвалідності – 35 200,00 грн (160 000,00 грн * 22%).
Максимальний розмір ЄСВ для працівників з інвалідністю – 13 456,00 грн (160 000,00 грн * 8,41%).
5. Ставки і розмір ЄП
| Категорія платників | Ставка ЄП |
| Платники ЄП 1 групи | До 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 01.01.25, тобто до 302,80 грн. |
| Платники ЄП 2 групи | До 20% від мінімальної зарплати на 01.01.25, тобто до 1 600,00 грн. |
| Платники ЄП 3 групи | 3% від доходу (для платників ПДВ) або 5% від доходу (для неплатників ПДВ). |
6. Строки сплати ЄП
| Категорія платників | Строки сплати |
| Платники ЄП 1 і 2 групи | Сплачують авансом не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця, за який сплачують. |
| Платники ЄП 3 групи | Сплачують раз на квартал, за підсумками кварталу, впродовж 10 днів після спливу граничного терміну подання звіту. Відповідно: за 4 квартал попереднього року - до 20 лютого, за 1 квартал - до 20 травня, за 2 квартал - до 20 серпня, за 3 квартал - до 20 листопада. |
| Платники ЄП 4 групи | Сплачують щоквартально протягом 30 календарних днів після закінчення податкового кварталу, за він нарахований. |
7. Ставки ВЗ для єдинників
| Категорія платників | Ставка ВЗ |
| Платники ЄП 1, 2 і 4 групи | 10% від мінімальної зарплати на 01.01.25, тобто 800,00 грн. |
| Платники ЄП 3 групи | 1% від доходу. |
8. Строки сплати ВЗ для єдинників
| Категорія платників | Строки сплати |
| Платники ЄП 1, 2 і 4 групи | Сплачують авансом не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця, за який сплачують. |
| Платники ЄП 3 групи | Сплачують раз на квартал, за підсумками кварталу, впродовж 10 днів після спливу граничного терміну подання звіту. Відповідно: за 4 квартал попереднього року - до 20 лютого, за 1 квартал - до 20 травня, за 2 квартал - до 20 серпня, за 3 квартал - до 20 листопада. |
9. Граничний обсяг дозволених доходів для платників ЄП в 2025 році
| Категорія платників | Ліміт доходів |
| Платники ЄП 1 групи | 1 336 000 грн (167 розмірів мінзарплати) |
| Платники ЄП 2 групи | 6 672 000 грн (834 розміри мінзарплати) |
| Платники ЄП 3 групи | 9 336 000 грн (1167 розміри мінзарплати) |
10. Неоподатковані добові на кожен день відрядження
| Країна відрядження | Максимальний розмір добових |
| Україна | 800,00 грн |
| Закордон | 80 євро (за курсом НБУ) |
Всі потрібні розміри показників для розрахунків будуть внесені в систему Буккіпер відповідно до чинних вимог і з'являться в новому році.
