У хмарній бухгалтерії BookKeeper реалізовано повноцінний механізм обліку операцій з давальницькою сировиною — як зі сторони Замовника, так і Виконавця. Система дозволяє фіксувати всі ключові етапи: передачу та отримання сировини, облік готової продукції та послуг з переробки, автоматично формує необхідні бухгалтерські проводки й допомагає дотримуватися нормативних вимог.
Що таке операції з давальницькою сировиною
Операції з давальницькою сировиною виникають тоді, коли підприємство (Замовник) передає свої матеріали іншому підприємству (Виконавцю) для переробки або виготовлення готової продукції. Така схема часто використовується у виробництві, коли одна компанія передає сировину, а інша — виконує технологічні операції.
Облік таких операцій має низку особливостей:
- сировина залишається на балансі Замовника навіть у період її перебування в переробці;
- для визнання операцій переробкою давальницької сировини частика сировини Замовника у вартості готової продукції повинна становити не менше 20%;
- Виконавець не оприбутковує сировину на свій баланс, а лише відображає доходи від виконаних робіт/наданих послуг;
- готова продукція оприбутковується Замовником після завершення переробки;
- розрахунки можуть здійснюватися як грошима, так і продукцією або чистиною сировини;
- оформлення супровідних документів (акти приймання-передачі) є обов’язковим.
Як BookKeeper автоматизує облік операцій з давальницькою сировиною
Система спрощує всі етапи обліку:
- усі необхідні бухгалтерські проводки формуються автоматично;
- підтримується облік як у Замовника, так і у Виконавця, з урахуванням ПДВ, договорів та проєктів;
- інформація зберігається в хмарі та доступна онлайн у будь-який час.
Підтримує складський облік ТМЦ та облік операцій з виробництва, продажів й придбання, основних засобів і необоротних активів, ПДВ і ЗЕД, зарплати, кадрів і розрахунків за договорами ЦПХ, банківських та касових операцій, доходів і витрат.
Містить інтеграції з Приват24 для бізнесу, Mono, ЕДО Вчасно, Paperless, Dubidoc, ПРРО Вчасно.Каса та Соната.
Облік у Виконавця
Виконавець відображає лише отримання сировини для переробки й передачу готової продукції замовнику.
1. Отримання сировини в переробку
Для оприбуткування давальницької сировини ід Замовника використовується операція «Отримано в переробку».
Як створити операцію:
В розділі «Придбання» або «Запаси» створіть Прибуткову накладну, обравши тип операції «Отримано в переробку».
Що вказати:
- дату на номер вхідного документа;
- Постачальника – контрагента, який передав сировину;
- договір, проєкт (за потреби), склад, коди оприбутковуєте матеріали;
- у табличній частині: сировину, її кількість та вартість.
Бухгалтерська проводка:
Дт 022 (позабалансовий) — облік отриманих матеріалів у переробку.
2. Передача готової продукції
Після переробки сировини Виконавець передає готову продукцію Замовнику. Для цього використовується Акт приймання-передачі готової продукції (для Виконавця).
Як створити операцію:
У розділі «Запаси» оберіть Акт приймання-передачі готової продукції (Виконавець).
Що вказати в документі:
- дату Акта;
- Замовника – контрагента, якому передається готова продукція;
- Договір, проєкт (за потреби);
- у вкладці «Готова продукція»: оберіть виготовлену продукцію та її кількість;
- у вкладці «Послуги з переробки»: оберіть надані послугу, вкажіть кількість та ціну;
- у вкладці «Матеріали, передані в переробку»: вкажіть склад, де обліковувалися отримані матеріали, об’єкти обліку та кількість використаної сировини.
Бухгалтерські проводки
Після проведення Акту формуються наступні проводки:
- Дт 361 – Кт 703 – доходи від послуг з переробки;
- Кт 022 – списання сировини з позабалансового обліку;
- Дт 703 – Кт 6431 – ПДВ з наданих послуг (для платників ПДВ)
- Дт 703 – Кт 791 – відображення доходу у фінансовому результаті.
Облік у Замовника
Замовник продовжує обліковувати сировину на балансі до моменту оприбуткування готової продукції.
1. Передача сировини в переробку
Для оформлення передачі використовується операція «Передача в переробку».
Як створити операцію:
У розділі «Запаси» оберіть «Передача в переробку».
Що вказати:
- дату;
- Відправника: склад, з якого списуються матеріали;
- Одержувача: контрагента, якому передаєте в переробку сировину;
- у табличній частині: перелік матеріалів і їх кількість.
Після проведення Акту система автоматично розрахує собівартість за методом FIFO.
Бухгалтерська проводка:
Дт 206 – Кт 201//рахунок обліку ТМЦ – передача сировини у переробку.
Приймання готової продукції
Після завершення переробки Замовник приймає готову продукцію. Для цього використовується Акт приймання-передачі готової продукції (Замовник).
Як створити операцію:
У розділі «Запаси» оберіть Акт приймання-передачі готової продукції (Замовник).
Що вказати в документі:
- дату та номер Акта;
- Виконавця – контрагента, який переробив матеріали в готову продукцію;
- договір, проєкт (за потреби);
- у вкладці «Готова продукція»: вкажіть склад, куди оприбутковуєте продукцію, оберіть продукцію та її кількість. Вартість буде розрахована автоматично, враховуючи використані матеріали та послуги з переробки;
- у вкладці «Послуги з переробки»: зазначте отримані послуги, їх кількість і ціну;
- у вкладці «Матеріали, передані в переробку»: оберіть склад, з якого списуєте перероблену сировину. Вкажіть її назву та кількість. Ціна (собівартість) визначається системою автоматично за методом FIFO.
Бухгалтерські проводки:
- Дт 26/рахунок обліку ТМЦ – Кт 23 – оприбуткування готової продукції (включно із вартістю сировини та послуг переробки);
- Дт 23 – Кт 206 – списання сировини у виробництво;
- Дт 23 – Кт 631 – віднесення вартості послуг у виробництво;
- Дт 644 – Кт 631 – податковий кредит з ПДВ (для платників ПДВ).
Автоматизація обліку давальницьких операцій у BookKeeper — це зручно, надійно й без зайвих зусиль. Система бере на себе рутинні дії, формує всі необхідні проводки та допомагає дотримуватися облікових вимог.
Приєднуйтесь до компаній, які вже оптимізували свою роботу з BookKeeper, — оцініть переваги хмарного обліку на практиці.
Якщо у вас виникнуть додаткові питання щодо обліку операцій з давальницькою сировиною в BookKeeper – звертайтесь!
