Якщо серед обраних видів діяльності у підприємця є і надання в оренду майна — то тут все просто. Орендар і ФОП-орендодавець укладають договорів і щомісяця (як правило) підписують Акти на суму орендної плати. Оскільки ФОП зареєстрований суб’єктом підприємницької діяльності, він самостійно сплачує за себе всі податки.
Інша ситуація, коли орендодавець — це фізична особа — громадянин. В цьому випадку із суми доходів, нарахованих фізичній особі-орендодавцю, ПДФО (18%) та ВЗ (1,5%) сплачує податковий агент, а саме — орендар. Цього вимагає пп. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 ПКУ.
Враховуючи вимоги законодавства, в онлайн бухгалтерії БукКіпер реалізований функціонал з обліку орендної плати фізособі-орендодавцю, правильний розрахунок податків та автоматичне заповнення звіту 1ДФ з відповідними ознаками доходів.
Зупинимось детальніше на прикладі:
Орендар уклав з фізичною особою договір з оренди майна і щомісяця виплачує орендні платежі в розмірі 10 000 гривень.
В бухгалтерській програмі БукКіпер заводимо договір з фізичною особою та вказуємо відповідну ознаку доходів:
- 106 — Оренда нерухомого майна
- 127 — Оренда нерухомого майна.
В подальшому ці коди будуть автоматично відображені у відповідних рядках звіту 1ДФ.
Рис. 1. Створення договору оренди з фізичною особою-орендодавцем в програмі BookKeeper
На підставі створеного договору проводимо витрати по оренді.
Рис. 2. Акт оренди з фізособою-орендодавцем в програмі для обліку БукКіпер
Сума винагороди в друкованому Акті буде вказана в розмірі 10 000 гривень.
Незважаючи на те, що податковий агент платить ПДФО та ВЗ з доходів фізичній особі, ЄСВ на цю операцію не нараховується. Оскільки Законом про ЄСВ передбачено, що базою нарахування внеску є заробітна плата, заохочувальні та компенсаційні виплати та винагорода за договорами ЦПХ. Але відповідно до ч. 1 с. 759 ЦКУ, відносини, які виникають при укладанні договору найму (оренди) не мають ознак правовідносин, що регулюють виконання робіт або надання послуг. А отже на суму орендної плати ЄСВ не нараховується. Аналогічну думку висловили і податківці.
Рис. 3. Розрахунок податків із суму орендної плати в програмі для обліку БукКіпер
В звіті 1ДФ всі нараховані доходи фізичним особам (в тому числі у вигляді орендної плати) та розраховані податки із цих сум будуть відображені з відповідними ознаками доходів автоматично.
Рис. 4. Звіт 1ДФ в онлайн бухгалтерії BookKeeper
Бухгалтерська програма БукКіпер дозволяє вести обік та заповнювати податкові звіти ФОП всіх груп, юросіб всіх систем оподаткування та неприбуткових організацій.
Можливе налаштування ролей користувачів в базі БукКіпер. Таким чином, ви зможете розмежувати права доступу своїх працівників до документів та операцій відповідно до їх безпосередніх обов’язків.
Також можливе ведення безмежної кількості СПД в одній базі. Що важливо — вартість ліцензій на додаткові фірми нижча, ніж за основну.
Якщо ви ще не працювали в БукКіпер, реєструйтесь, та отримуйте гарантовано місяць обліку безкоштовно!
