Платник податків на загальній системі подав річну звітність: доходи задекларовані, витрати – реальні та підтверджені документами. Але за підсумком податкове навантаження вийшло нижче умовних 1,5%, які податкова часто використовує як орієнтир. І далі – типовий сценарій: телефонний дзвінок від інспектора з попередженням про можливу перевірку.
Перше, що варто зафіксувати: такий дзвінок сам по собі не є офіційною дією. Дійсно, низький рівень сплати податків у порівнянні із середнім по галузі використовується як один із ризик-індикаторів. За такими критеріями формують план-графік перевірок. Але важливо не перебільшувати: включення до цього плану – це ще не перевірка, а лише потенційна ймовірність.
Телефонна розмова в такій ситуації - це скоріше спроба вплинути. По суті, вам пропонують «спростити процес»: подати уточнюючу декларацію і збільшити податкові зобов’язання без запуску повноцінної перевірки.
Водночас правила гри визначені законом. Документальні перевірки проводяться лише на підставах, передбачених ст. 77 і 78 ПКУ. І сам по собі низький рівень податкового навантаження не є порушенням. Більше того, жодного обов’язкового «мінімального» рівня податкового навантаження для платників на загальній системі не існує. Показник у 1,5% — це не норма, а внутрішній орієнтир податкової для аналітики.
Об’єкт оподаткування визначається за правилами, встановленими для конкретного платника: як фінансовий результат або як різниця між доходами та витратами. У будь-якому випадку ключове – витрати мають бути документально підтверджені та пов’язані з господарською діяльністю. Тому вимога «зменшити витрати», щоб штучно збільшити податок, не випливає з норм законодавства.
Так, перевірка теоретично можлива. Але це не причина відмовлятися від своїх витрат. Якщо вони підтверджені документально і сформовані відповідно до вимог законодавства (зокрема п. 177.4 та п. 177.10 ПКУ), підстав змінювати показники декларації лише для того, щоб «виглядати краще», немає.
Підтримує складський облік ТМЦ та облік операцій з виробництва, продажів й придбання, основних засобів і необоротних активів, ПДВ і ЗЕД, зарплати, кадрів і розрахунків за договорами ЦПХ, банківських та касових операцій, доходів і витрат.
Містить інтеграції з Приват24 для бізнесу, Mono, ЕДО Вчасно, Paperless, Dubidoc, Вчасно.Каса.
Що робити на практиці
Почніть із базового – перевірте свої витрати. Чи є по них належні первинні документи: договори, акти, накладні, платіжні документи, банківські виписки? Якщо так – це ваша опора.
Далі – оцінка по суті. Якщо витрати підтверджені та логічно пов’язані з діяльністю, підстав прибирати їх лише заради «красивого» відсотка немає. Якщо ж є витрати, де документи слабкі або зв’язок із господарською діяльністю виглядає неочевидним, варто окремо подумати і зважити ризики саме по цих позиціях, а не «різати» все підряд.
Далі – питання вашої позиції. Якщо ви впевнені у своїх показниках, можна не погоджуватись і просити податковий орган діяти у встановленому порядку. Якщо ж обираєте більш обережну стратегію та готові частково піти назустріч – це також допустимий варіант. Головне, щоб рішення було зваженим і прийнятим свідомо.
У таких ситуаціях важливо тримати фокус не на телефонних «рекомендаціях», а на нормах законодавства та якості власних документів. Саме це в підсумку формує вашу позицію.
