fbpx

Як оподатковувати дохід фізичної особи від надання в оренду майна?

Як оподатковувати дохід фізичної особи від надання в оренду майна

Фізособа надає в оренду майно — як оподатковувати дохід, кому сплачувати податки, як проводити ці операції в програмі для обліку БукКіпер?

Розглянемо найпоширеніші ситуації з оренди

1. Фізична особа (орендодавець), яка не є суб’єктом господарювання, надає в оренду майно суб’єкту підприємницької діяльності (орендар)

В цьому разі відповідальною особою за нарахування та сплату податків фізичної особи є орендар. Дохід від такої оренди оподатковується за ставкою ПДФО 18%. Також з доходу від надання в оренду майна утримується військовий збір за ставкою 1,5%.

Наприклад, щомісячна орендна плата за договором оренда нерухомого майна становить 10 000 грн.
В бухгалтерській програмі BookKeeper створюємо договір, у властивостях якого вказуємо код ознаки доходу та бухгалтерський рахунок, на який відноситимемо витрати на оренду.

договір оренди в бухгалтерській програмі БукКіпер

Бухгалтерський сервіс автоматично розраховує податки з доходів орендодавця на підставі Акту

ЄСВ на доходи фізичної особи не нараховуємо, оскільки цей внесок нараховується лише на доходи за відносинами трудового та цивільно-правового характерів.

В звіті 1ДФ дохід фізичної особи у вигляді орендної плати також буде відображено автоматично з відповідним кодом ознаки доходів

звіт 1ДФ в програмі для обліку БукКіпер

2. Фізична особа-підприємець 2 групи (орендодавець), у якої до видів діяльності включено відповідний КВЕД «Надання в оренду та експлуатацію власного або орендованого нерухомого майна», надає в оренду майно

Відповідальною особою за сплату податків з доходу орендодавця безпосередньо є підприємець-орендодавець. Для ФОП 2 групи ставка податку складає фіксований відсоток до розміру мінімальної зарплати. В 2020 році сума ЄП складає 944,60 грн. (4 723 грн * 20%).

Податки ФОП 2 групи автоматично розраховуємо Бухгалтерською довідкою

розрахунок ЄП ФОП 2 групи в програмі для обліку BookKeeper

Пам’ятка для ФОП 2 групи:

1. При передачі в оренду нерухомого майна пам’ятайте про обмеження в площі:

  • земельні ділянки — не більше 0,2 га;
  • житлові приміщення — не більше 100 квадратних метрів;
  • нежитлові приміщення — не більше 300 квадратних метрів.

2. Річний обсяг доходу ФОП 2 групи не може перевищувати 5 млн грн.

3. Можлива передача в оренду майна лише фізичним особам (населенню) та платникам єдиного податку.

3. Фізична особа-підприємець 3 групи (орендодавець), у якої до видів діяльності включено відповідний КВЕД «Надання в оренду та експлуатацію власного або орендованого нерухомого майна», надає в оренду майно

Фізична особа-підприємець самостійно нараховує та сплачує до бюджету податок з своїх доходів. Ставка податку може бути 5%, або 3% (+ПДВ). Податок нараховується на всі готівкові та безготівкові надходження.

Для підтвердження експлуатації нерухомого майна орендарем в програмі БукКіпер складаємо Акт про надання послуг з оренди

Акт надання послуг з оренди в програмі для обліку БукКіпер

Після розрахунку податків Бухгалтерською довідкою автоматично заповнюємо квартальний звіт з єдиного податку

Декларація з ЄП ФОП 3 групи в програмі для обліку БукКіпер

Пам’ятка для ФОП 3 групи:

1. При передачі в оренду нерухомого майна пам’ятайте про обмеження в площі:

  • земельні ділянки — не більше 0,2 га;
  • житлові приміщення — не більше 100 квадратних метрів;
  • нежитлові приміщення — не більше 300 квадратних метрів.

2. Річний обсяг доходу ФОП 2 групи не може перевищувати 7 млн грн.

3. Відсутні обмеження у виборі статусу орендарів.

Робота в програмі БукКіпер здійснюється онлайн. Безпосередньо база зберігається на надійно захищений віртуальних серверах компанії Microsoft.

Онлайн-сервіс BOOKKEEPER
Програма для бухгалтерського, податкового та оперативного обліку ФОП всіх груп і систем оподаткування. Облік грошових коштів, товарів, робіт та послуг. Облік взаєморозрахунків з вітчизняними та іноземними контрагентами. Інтеграція з Приват24 для бізнесу та онлайн-обмін банківськими документами. Автоматизоване робоче місце касира для імпорту даних про роздрібні продажі та списання проданих товарів зі складу. Завантаження банківських виписок у форматі DBF. Автоматичне заповнення податкових звітів.

Під одним обліковим записом може працювати безмежна кількість користувачів. Однак для користувачів можливо налаштувати власні права доступу до документів та операції бази.

Програма підтримає облік безмежної кількості фірм, а місячна вартість ліцензії кожної додаткової фірми нижча, за основну.

Всі нові користувачі отримують місяць безкоштовного обліку.

Статьи по теме

Первинні документи ФОП: зберігати не треба викидати програма для обліку БукКіпер
Первинні документи ФОП: зберігати не треба викидати
Для окремих категорій приватних підприємців змінились вимоги щодо збереження первинних документів. Кому потрібно зберігати підтверджуючі документи, які документи податківці не мають права вимагати, а за що можна отримати штраф?
Перше подання електронної звітності в ДПС стало простішим. Програма для бухгалтерії БукКіпер
Перше подання електронної звітності в ДПС стало простішим
З 1 вересня приєднання до договору про визнання електронних документів відбувається після прийняття в контролюючому органі першого будь-якого електронного документа, надісланого у встановленому форматі з дотриманням вимог законодавства.
Зміниться порядок обчислення середньої зарплати. Бухгалтерська програма BookKeeper
Зміниться порядок обчислення середньої зарплати
Новий проект внесення змін у Порядок №100 суттєво спрощує розрахунок середньої зарплати, вирішує питання «13 зарплати» й річних премій, та чітко визначає перелік доходів, які не включаються до розрахунку.
Адрес

01010, Киев, ул. Михаила Омельяновича-Павленко
4/6, оф. 808

(044) 333-95-79

(067) 250-84-85

(050) 446-01-10

support@bookkeepertech.com

Написать нам