Фізособа надає в оренду майно — як оподатковувати дохід, кому сплачувати податки, як проводити ці операції в програмі для обліку БукКіпер?
Розглянемо найпоширеніші ситуації з оренди
1. Фізична особа (орендодавець), яка не є суб’єктом господарювання, надає в оренду майно суб’єкту підприємницької діяльності (орендар)
В цьому разі відповідальною особою за нарахування та сплату податків фізичної особи є орендар. Дохід від такої оренди оподатковується за ставкою ПДФО 18%. Також з доходу від надання в оренду майна утримується військовий збір за ставкою 1,5%.
Наприклад, щомісячна орендна плата за договором оренда нерухомого майна становить 10 000 грн.
В бухгалтерській програмі BookKeeper створюємо договір, у властивостях якого вказуємо код ознаки доходу та бухгалтерський рахунок, на який відноситимемо витрати на оренду.
Бухгалтерський сервіс автоматично розраховує податки з доходів орендодавця на підставі Акту
ЄСВ на доходи фізичної особи не нараховуємо, оскільки цей внесок нараховується лише на доходи за відносинами трудового та цивільно-правового характерів.
В звіті 1ДФ дохід фізичної особи у вигляді орендної плати також буде відображено автоматично з відповідним кодом ознаки доходів
2. Фізична особа-підприємець 2 групи (орендодавець), у якої до видів діяльності включено відповідний КВЕД «Надання в оренду та експлуатацію власного або орендованого нерухомого майна», надає в оренду майно
Відповідальною особою за сплату податків з доходу орендодавця безпосередньо є підприємець-орендодавець. Для ФОП 2 групи ставка податку складає фіксований відсоток до розміру мінімальної зарплати. В 2020 році сума ЄП складає 944,60 грн. (4 723 грн * 20%).
Податки ФОП 2 групи автоматично розраховуємо Бухгалтерською довідкою
Пам’ятка для ФОП 2 групи:
1. При передачі в оренду нерухомого майна пам’ятайте про обмеження в площі:
- земельні ділянки — не більше 0,2 га;
- житлові приміщення — не більше 100 квадратних метрів;
- нежитлові приміщення — не більше 300 квадратних метрів.
2. Річний обсяг доходу ФОП 2 групи не може перевищувати 5 млн грн.
3. Можлива передача в оренду майна лише фізичним особам (населенню) та платникам єдиного податку.
3. Фізична особа-підприємець 3 групи (орендодавець), у якої до видів діяльності включено відповідний КВЕД «Надання в оренду та експлуатацію власного або орендованого нерухомого майна», надає в оренду майно
Фізична особа-підприємець самостійно нараховує та сплачує до бюджету податок з своїх доходів. Ставка податку може бути 5%, або 3% (+ПДВ). Податок нараховується на всі готівкові та безготівкові надходження.
Для підтвердження експлуатації нерухомого майна орендарем в програмі БукКіпер складаємо Акт про надання послуг з оренди
Після розрахунку податків Бухгалтерською довідкою автоматично заповнюємо квартальний звіт з єдиного податку
Пам’ятка для ФОП 3 групи:
1. При передачі в оренду нерухомого майна пам’ятайте про обмеження в площі:
- земельні ділянки — не більше 0,2 га;
- житлові приміщення — не більше 100 квадратних метрів;
- нежитлові приміщення — не більше 300 квадратних метрів.
2. Річний обсяг доходу ФОП 2 групи не може перевищувати 7 млн грн.
3. Відсутні обмеження у виборі статусу орендарів.
Робота в програмі БукКіпер здійснюється онлайн. Безпосередньо база зберігається на надійно захищений віртуальних серверах компанії Microsoft.
Під одним обліковим записом може працювати безмежна кількість користувачів. Однак для користувачів можливо налаштувати власні права доступу до документів та операції бази.
Програма підтримає облік безмежної кількості фірм, а місячна вартість ліцензії кожної додаткової фірми нижча, за основну.
Всі нові користувачі отримують місяць безкоштовного обліку.
