За результатами проведених документальних перевірок контролюючі органи найчастіше всього застосовували до суб’єктів господарювання караючі заходи за такі порушення:
1. Безпідставне формування витрат та податкового кредиту з ПДВ внаслідок проведення з неіснуючими контрагентами або псевдопостачальниками господарських операцій. Джерелами інформації для визнання операцій «нереальними» є звітність таких контрагентів:
- 20-ОПП та ЄРПН: відсутність у власності (користуванні) об’єктів оподаткування та не придбання послуг, які б дозволили контрагенту проводити діяльність;
- звіти за формами №Д4 та №1ДФ: відсутність (або незначна кількість персоналу), яка б дозволила проводити діяльність;
- за даними контролюючих органів за місцем обліку «постачальників»: відсутність за місцезнаходженням, з якого повинна проводитись діяльність;
- фінзвітність та ЄРПН: відсутність реального або законного джерела походження товарів (немає виробництва або імпорту);
- дані ЄРПН: відсутність даних щодо зберігання або транспортування товарів;
- за інформацією у Єдиному державному реєстрі судових рішень псевдопостачальники були визнані «суб’єктами фіктивного підприємництва», «учасниками транзитно-конвертаційних груп», «суб’єктами, що були створені для надання податкової вигоди іншим платникам» тощо.
2. Не нараховані податкові зобов’язання з ПДВ через невизначення частки використання ПДВ між оподаткованими та неоподаткованими операціями за придбаними товарами (послугами, необоротними активами).
3. До складу податкового кредиту з ПДВ включена вартість товарів (послуг), що використовуються не в господарській діяльності.
4. До доходу не включена сума кредиторки щодо якої минув термін позивної давності.
5. Витрати та податковий кредит не підтверджені документами податкового та бухгалтерського обліку.
6. Податкові накладні з ПДВ-зобов’язань або були складені з порушенням строків реєстрації в ЄРПН, або зовсім без реєстрації.
Про основні порушення на своєму сайті розповіли податківці в Чернівецькій області.
Бажаємо кожному клієнту БукКіпер, щоб їх обходили стороною податкові інспектори. А навіть, якщо й планується перевірка, нехай штрафи вас оминають.
Нагадаємо, що в онлайн програмі БукКіпер зручно вести бухгалтерський облік, автоматично складати податкові звіти, або формувати бухгалтерські фінансові звіти для аналізу діяльності.
В програмі автоматично розраховується зарплата, можливий облік необоротних активів, ТМЦ в розрізі складів, виробництва та операцій в іноземний валюті.
