Минфин приказом от 26.04.2022 №124 утвердил форму ежемесячной декларации для единщика спецгруппы со ставкой 2%. Декларация вступила в силу со дня официального опубликования Приказа — с 6 мая 2022 года. Разработчики компании БукКипер уже вносят необходимые изменения в бухгалтерский сервис, чтобы пользователи могли автоматически заполнить этот отчет и предоставить его любым удобным способом в контролирующие органы.
А для бухгалтеров, которым важно не только заполнить этот отчет, но и отслеживать его заполнение, уже подготовили анализ формы.
Первое, что важно сказать, что отчет имеет очень простую форму, которая, по сути, состоит из двух колонок: первая показывает доход, а вторая — 2% от этого дохода.
Форма предназначена и для юридических лиц, и для ФЛП.
Декларация имеет три типа: отчетная, отчетная и уточняющая. Первая декларация, подаваемая до 20 мая, имеет тип отчетная. Если в уже поданной декларации есть необходимость исправить ошибки, а срок подачи отчетной еще не истек, следует выбрать отчетная новая. Уточняющая предназначена для исправления ошибок в поданной декларации за период, предельный срок отчетности которого уже истек.
Для декларации типа отчетная в строке «Налоговый (отчетный) период:» указываем месяц. В частности, за апрель – 04, и год – 2022.
После внесения названия контролирующего налогового органа указываем субъект предпринимательской деятельности: ФЛП или юридическое лицо, название плательщика налогов, код ЕГРПОУ, налоговый и электронный адреса и телефон.
Далее следуют три раздела, из которых, в частности, ФОП за апрель заполняет только первый «Расчет налоговых обязательств по единому налогу».
В строке с кодом 01 указываем объем месячного дохода в гривнах с копейками, определенного по кассовому методу.
Но есть несколько моментов, которые следует знать плательщикам налогов, которые до 01 апреля находились на общей системе налогообложения:
- Если в апреле была реализация, а средства по этой реализации поступили раньше, такая реализация будет включаться в доход.
- Бесплатно полученные товары, работы, услуги по письменным договорам дарения или другим письменным договорам также включаются в доход.
- В доход не включаются средства по п. 292.11 НКУ.
Второй раздел отчета касается общего минимального налогового обязательства, которое будет рассчитываться только по результатам года и будет касаться тех, кто является собственниками земельных участков и по определенным правилам. Одновременно заполняется Приложение 1.
Третий раздел декларации — это исправление ошибок в ранее представленной декларации, срок отчетности по которой уже истек. Он заполняется для уточняющей декларации.
Приложение 2 «Сведения по ЕСВ» идентично приложению, которое на сегодняшний день присутсвует в годовой Декларацией по ЕН для ФЛП, и подается только предпринимателями. В приложении, которое подается по результатам года, указываем только те месяцы, за которые был начислен и уплачен ЕСВ. Те месяцы, за которые ЕСВ не была уплачен, указывать не нужно.
Напомним, что отчет подается на помесячной основе до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Если дата подачи приходится на выходной, то конечный срок переносится на следующий рабочий банковский день. В любом случае за задержку подачи отчета штрафа не будет.
На оплату будет +10 календарных дней. То есть, за апрель платим до 30 мая.
