Пп. 139.1.1 ПКУ визначено, що до складу податкових витрат підприємств на загальній системі оподаткування не відносяться витрати, які не пов’язані з веденням господарської діяльності. Тому витрати на проведення корпоративів та новорічних святкувань не збільшують податкові витрати, а в бухгалтерському обліку показуються на рахунку 949.
В обліку ПДВ для підприємств, які мають статус платників такого податку, також існують особливості. За датою першої: оплата, чи отримання товарів (послуг) в ресторані, на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної, сума ПДВ включається до податкового кредиту. Одночасно з цим, підприємство нараховує податкове зобов’язання з ПДВ та складає зведену податкову накладну з типом причини 13.
Однак, якщо новорічний корпоратив оформити як рекламну акцію, витрати на організацію заходу визнаються господарськими, і відносяться до складу податкових витрат. Це визначено пп. 140.1.5 ПКУ. Також операція дає право на отримання податкового кредиту з ПДВ без нарахування податкового зобов’язання.
Для того, щоб ДФС не мала претензій до віднесення до податкових витрат проведення новорічних заходів та корпоративів, підготуйте наступні документи:
- Наказ керівника про проведення святкування Нового року в цілях підвищення споживчого попиту.
- Перелік запрошених осіб. Важливо, щоб серед запрошених були гості від інших підприємств: замовники та потенційні клієнти.
- Кошторис витрат, де вказується місце і дата заходу, передбачувані витрати, розповсюдження подарунків та зразків продукції тощо.
- Звіт про фактичні витрати, який складається після проведення заходу. До звіту бажано додати висновок маркетингового відділу про планове зростання продажів та опитні анкети клієнтів (можна зібрати попередньо).
- Первинні документи, які підтверджують здійснення витрат.
Інструменти онлайн бухгалтерії БукКіпер повністю задовольняють потреби у проведенні операцій за такими заходами.
Як це працює:
1. Складаємо Акт на проведення банкету рестораном. В рядку «Списання на» обираємо Витрати на збут.
2. На основі Акту проводимо Податкову накладну з ПДВ.
3. Зі складу списуємо подарунки та зразки продукції:
4. Для аналізу розрахунків з кредиторами, що були залучені для організації свята, використовуємо Відомість за розрахунками з постачальниками. Для аналітики обираємо потрібний проект.
В сервісі для ведення бухгалтерії онлайн BookKeeper можна зберегти та надрукувати кожен Звіт.
Широкі можливості БукКіпер дозволяють вирішити облікові задачі, які постають перед підприємцями та підприємствами всіх систем оподаткування. Проведення операцій, складання розрахунків, заповнення звітів належної форми — все це можливо із сучасною онлайн бухгалтерією.
Приєднуйтесь і зберігайте власний час! Приємний бонус — перший місяць роботи в сервісі — безкоштовний!
